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Werte 2012 - Übersichtstabelle

Zusammenstellung der wichtigsten Werte aus den Bereichen Steuern, Sozialversicherung und Beihilfen
(Stand 14.01.2012, Änderungen gegenüber Vorjahr sind hervorgehoben; ohne Gewähr)

Einkommensteuer	Tarif	Körperschaften	Umsatzsteuer	Archiv (Intranet)
Sozialversicherung	Beiträge	Beitragssätze	Lohnnebenkostensätze
Bundesabgabenordnung	Zinsen	km-Sätze	Unterhalt	Sonstiges

Einkommensteuer

	ab 2009
Geringwertige Wirtschaftsgüter	400
Werbungskostenpauschale	132
Tagesgeldpauschale, Tagesdiätensatz Nächtigungsgeld, Pauschale Ausland --> FINDOK	26,40 15,00
Basispauschalierung gem § 17 EStG 6% / 12%, max...	13.200 / 26.400
Veranlagungsgrenze Arbeitnehmer	730
Erklärungspflicht, allg. Grenze bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften beschränkt Steuerpflichtiger	11.000 12.000 2.000

Steuertarif / Progressions- und Durchschnitts-Sätze:

Einkommen von - bis	ab 2009 Prog-%-Satz (effektiv)	ab 2009 DS-%-Satz (Ende der Stufe)
0 - 11.000	0%	0%
11.000 - 25.000	36,5%	20,4%
25.001 - 60.000	43,214%	33,7%
über 60.000	50%

Eine grafische Übersicht zeigt unser Tarifvergleich 2005 - 2009 >

Körperschaften (GmbH, AG, Vereine,...)

	ab 2005
Steuertarif Gewinn	25%
Ausschüttungen, zusätzlich	25%
eff. Prozentsatz bei Ausschüttung	43,75%
Stammkapital GmbH, Mindesthöhe	35.000
Mindeststeuer GmbH pro Jahr	1.750
Mindeststeuer für ersten 4 Quartale, je (gesamt)	273 1.092

Umsatzsteuer

	2011	2010
Umsatzgrenze (netto) für Kleinunternehmer	30.000	30.000
Touristenexport - Mindestrechnungsbetrag	75	75
Kleinbetragsrechnung (brutto)	150	150
Angabe UID des Leistungsempfängers (brutto)	10.000	10.000
Vorsteuerpauschale gem § 14	1,8% (max 3.960)	1,8% (max 3.960)
Erwerbschwelle bei innergemeinschaftl Erwerb	11.000	11.000
Lieferschwelle bei Versandhandelslieferungen	35.000	100.000

Amtliche km-Sätze / Pendlerpauschale

	ab 1.1.2011	ab 1.7.2008	2008 (aufgerundet auf ganze Cent!)
Kilometergeld Pkw + jede mitbeförderte Person	0,42 0,05	0,42 0,05	0,38 0,05
Motorrad bis 250 ccm Motorrad über 250 ccm	0,24 0,24	0,14 0,24	0,12 0,22
Fahrrad oder Fußweg > 2km (ab 2011) Kilometergeld Fahrrad, für die ersten 5 km -- , ab dem 6. km	0,38	0,24 0,47 (max 480 p.a.)	0,24 0,47 (max 480 p.a.)
Pendlerpauschale klein (mit ÖPNV) p.a.: ab 20 km... ab 40 km... ab 60 km... Hinweis: Negativsteuer (§ 33 Abs 9 EStG)	696 1.356 2.016 15% / max. 251	630 1.242 1.857 15% / max. 240	546 1.080 1.614 15% / max. 240
Pendlerpauschale groß (ÖPNV nicht zumutbar): ab 2 km.... ab 20 km... ab 40 km... ab 60 km... Hinweis: Negativsteuer (§ 33 Abs 9 EStG)	372 1.476 2.568 3.672 15% / max. 251	342 1.356 2.361 3.372 15% / max. 240	297 1.179 2.052 2.931 15% / max. 240

Sonstiges

	1.1.2011	1.9.2008
Sachbezug volle freie Station p.m.	196,20	196,20
Angemessenheit Pkw, Luxustangente Sachbezug Kfz	40.000 1,5% max 600	40.000 1,5% max 600
Familienbeihilfe Zuverdienstgrenze Kinderbetreuungsgeld Zuverdienstgrenze Studienförderung Zuverdienstgrenze (§ 31 StFG) Familieneinkommensgrenze Mehrkindzuschlag (§ 9a FLAG) Mehrkindzuschlag ab dem 3. Kind pro Monat	10.000 16.200 8.000 55.000 20,00	9.000 16.200 8.000 55.000 36,40

Sozialversicherung

Beitragsgrundlagen	2012	2011
Geringfügigkeitsgrenze, täglich / monatlich (14x) Geringfügigkeitsgrenze Dienstgeber (1,5-fach) p.m. Geringfügigkeitsgrenze, jährlich	28,89 / 376,26 564,39 4.515,12	28,72 / 374,02 561,03 4.488,24
Mindestbeitragsgrundlage GSVG, jährlich Sonstige Selbst. mit Nebentätigkeit Sonst. Selbst. ohne Nebentätigk. Neuzugänge (mit Gewerbe: KV 2 Jahre Fix-BGL) KV ab 4. Jahr (mit Gewerbe) PV ab 4. Jahr (mit Gewerbe, schrittweise Absenkung auf Geringfügigkeitsgrenze 2006 bis 2015)	4.515,12 6.453,36 6.453,36 8.052,24 7.857,96	4.488,24 6.453,36 6.453,36 8.004,24 8.918,40
Höchstbeitragsgrundlage, monatlich (14x) Höchstbeitragsgrundlage, jährlich	4.230 59.220	4.200 58.800
Kleinstunternehmerregelung (§ 4 Abs 1 Z 7 GSVG) Umsatz max p.a. versicherungspflichtige Einkünfte max p.a.	30.000 4.515,12	30.000 4.488,24

Beiträge (gerundet)	2012	2011
Mindestbeitrag GSVG (KV+PV+UV+SeVo) für .... ... Sonstige Selbst. mit Nebentätigkeit ... Sonst. Selbst. ohne Nebentätigk. ... GSVG mit Gewerbe Neuzugang (1.-3.Jahr) ... GSVG mit Gewerbe ab 4. Jahr	1.304 1.821 1.821 2.213	1.296 1.820 1.820 2.394
Höchstbeitrag GSVG	15.899	15.786
Unfallversicherung Selbständige, p.m. / jährlich	8,25 / 99,00	8,20 / 98,40
Selbstversicherung für geringfügig Beschäftigte (§ 19a ASVG) p.m. (KV+PV)	53,10	52,78

Beitragssätze:	2012	2011
ASVG - freier DN (DG/DN) ASVG - Angest. (DG/DN) ASVG - Arbeiter (DG/DN)	22,81% / 17,62% 23,36% / 18,07% 23,23% / 18,2%	22,81% / 17,62% 23,36% / 18,07% 23,23% / 18,2%
GSVG (KV + PV + SeVo)	26,68% (7,65% + 17,5% + 1,53%)	26,68% (7,65% + 17,5% + 1,53%)
Bauern (BSVG) (KV + PV + UV)	25,05% (7,65% + 15,50% + 1,9%)	24,80% (7,65% + 15,25% + 1,9%)

Lohnnebenkosten:

	ab 2012	ab 2009
Kommunalsteuer	3%	3%
Dienstgeberbeitrag zum FLAG	4,5%	4,5%
Zuschlag zum DB (Steiermark)	0,39%	0,40%
Summe Lohnnebenkosten	7,89%	7,90%
Freigrenze (monatlich) Freibetrag (monatlich)	1.460 1.095	1.460 1.095

Bundesabgabenordnung / UGB

	ab 2011	2010
Buchführungsgrenze nach UGB - Jahresumsatz	700.000	700.000
Freigrenze für Anspruchszinsen (bzw allg Bagatellgrenze für Nebengebühren lt Erlass vom 7.11.2001ab 2002) Stundungszinsen Freigrenze für Abgabenschuld (§ 212)	50 750	50 750
Verjährungsfristen allgemein... hinterzogene Abgaben... absoluten Verjährungsfrist für Abgaben...	5 (+1) Jahre 10 (+1) Jahre 15 Jahre	5 (+1) Jahre 7 (+1) Jahre 10 Jahre
Finanzstrafen (Geldstrafen) - Mindest - Höchstgrenzen Anonymverfügung (Strafaufhebung) fahrlässige Abgabenhinterziehung vorsätzliche Abgabenhinterziehung gewerbliche Abgabenhinterziehung	10% von max. 10.000 10% - 100% 20% - 200% 30% - 300%	10% - 100% 20% - 200% 30% - 300%

Zinsen:

	ab 14.12.2011	ab 13.7.2011	ab 1.1.2011	ab 1.1.2010
Basiszinssatz OeNB	0,38 %	0,88 %	0,38 %	0,38 %
Anspruchszinsen, Aussetzungszinsen (+2%)	2,38 %	2,88 %	2,38 %	2,38 %
Stundungszinsen (+4,5%)	4,88 %	5,38 %	4,88 %	4,88 %
Verzugszinsen ABGB gegenüber Unternehmern (+8%) ¹)	8,38 %	8,38 %	8,38 %	8,38 %
Verzugszinsen aus Dienstverhältnis (+8%) ²)	8,38 %	8,38 %	8,38 %	8,38 %
Verzugszinsen SV-Beiträge (+8%) ³)	8,38 %	8,38 %	8,38 %	6,01 %

¹)ABGB § 1333, Abs.1: Der Schaden, den der Schuldner seinem Gläubiger durch die Verzögerung der Zahlung einer Geldforderung zugefügt hat, wird durch die gesetzlichen Zinsen (§ 1000, Abs. 1) vergütet.
Abs. 2: Bei der Verzögerung der Zahlungen von Geldforderungen zwischen Unternehmern aus unternehmerischen Geschäften beträgt der gesetzliche Zinssatz 8 % über dem Basiszinsatz. Dabei ist der Basiszinssatz, der am letzten Kalendertag eines Halbjahres gilt für das nächste Halbjahr maßgebend.
²) § 49a ASGG; bei Verzögerung der Zahlung auf Grund einer vertretbaren Rechtsansicht ist der Zinsatz fix 4% gem ABGB.
³) Regelung bis 31.12.2010: Basis ist SMR Bund vom Oktober des Vorjahres, Anpassung jeweils mit 1.1. ;
ab 1.1.2011: Basiszinssatz 31.10. des Vorjahres +8%

Unterhalt: Regelbedarfssätze und Absetzbetrag ¹)

	2012 (ab 1.7.2011)	2011 (ab 1.7.2010)
Altersgruppe - Regelbedarf / % vom Nettoeinkommen Obergrenze: 2-fache (bis 10 Jahre) bzw. 2,5-fache des Regelbedarfs bis 3 Jahre... bis 6 Jahre... bis 10 Jahre... bis 15 Jahre... bis 19 Jahre... bis 28 Jahre...	186 / 16% 238 / 16% 306 / 18% 351 / 20% 412 / 22% 517 / 22%	180 / 16% 230 / 16% 296 / 18% 340 / 20% 399 / 22% 501 / 22%
Unterhaltsabsetzbetrag gem § 33 Abs 4 Z 3 EStG, mtl. erstes Kind zweites Kind / Summe 2 Kinder jedes weitere Kind / Summe 3 Kinder	29,20 43,80 / 73,00 58,40 / 131,40	29,20 43,80 / 73,00 58,40 / 131,40

¹) Sätze werden jährlich per 1. Juli angepasst; sind steuerlich für den Unterhaltsabsetzbetrag jeweils für das gesamte (folgende) Kalenderjahr gültig. Weitere Informationen unter http://www.help.gv.at/