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Werte 2023 - Übersichtstabelle

Zusammenstellung der wichtigsten Werte aus den Bereichen Steuern, Sozialversicherung und Beihilfen
(Stand 25.01.2023, Änderungen gegenüber Vorjahr sind hervorgehoben; ohne Gewähr)

Einkommensteuer	Tarif	Körperschaften	Umsatzsteuer	Archiv (Intranet)
Sozialversicherung	Beiträge	Beitragssätze	Lohnnebenkostensätze
Bundesabgabenordnung	Zinsen	km-Sätze	Unterhalt	Sonstiges

Einkommensteuer

	ab 2023	ab 2022	ab 2020
Geringwertige Wirtschaftsgüter	1000	800	800
Werbungskostenpauschale	132	132	132
Tagesgeldpauschale, Tagesdiätensatz Nächtigungsgeld, Pauschale Ausland --> FINDOK LStR Rz 1405	26,40 15,00	26,40 15,00	26,40 15,00
Basispauschalierung gem § 17 EStG 6% / 12%, max...	13.200 / 26.400	13.200 / 26.400	13.200 / 26.400
Negativsteuer (Erstattung gem § 33 Abs 8) %-Satz von SV-Beiträgen / maximal*) für Dienstnehmer bei Anspruch auf Pendlerpauschale für Pensionisten	50% / 400 50% / 500 50% / 110	50% / 400 50% / 500 50% / 110	50% / 400 50% / 500 50% / 110
Kinder-Freibetrag
Familienbonus ...für Kinder bis 18 Jahre ...je volljähriges Kinde Kindermehrbetrag für Alleinverdiener/Alleinerzieher mit geringem Einkommen	166,68 pm / 2.000 pa 54,18 / 650 pa 450 pro Kind Steuer <450 je Kind	166,68 / 2.000 pa 54,18 / 650 pa 350 pro Kind Steuer <350 je Kind	125 pm / 1.500 pa 41,68 / 500,16 250 pro Kind Steuer <250 je Kind
Veranlagungsgrenze Arbeitnehmer	730	730	730
Erklärungspflicht, allg. Grenze bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften beschränkt Steuerpflichtiger	11.000 12.000 2.000	11.000 12.000 2.000	11.000 12.000 2.000

*) beachte Übergangsbestimmungen § 124b Z 407 zum Teuerungsabsetzbetrag und Erhöhung Negativsteuer für Geringverdienenende in den Jahren 2022 und 2023

Steuertarif / Progressions-Sätze:

Einkommenstufen bis 2022 von - bis	ab 2024 Prog-%-Satz (effektiv)	ab 2023 Prog-%-Satz (effektiv)	ab 2022 Prog-%-Satz (effektiv)	ab 2020 Prog-%-Satz (effektiv)
0 - 11.000	0%	0% / bis 11.693	0%	0%
11.001 - 18.000	20%	20% / bis 19.134	20%	20%
18.001 - 31.000	30%	30% / bis 32.075	32,5%	35%
31.001 - 60.000	40%	41% / bis 62.080	42%	42%
60.001 - 90.000	48%	48% / bis 93.120	48%	48%
90.001 - 1 Mio	50%	50% / bis 1 Mio	50%	50%
über 1 Mio (2016-2025)	55%	55%	55%	55%

Körperschaften (GmbH, AG, Vereine,...)

	ab 1.1.2024	ab 1.1.2023	ab 1.1.2016	ab 1.3.2014
Steuertarif Gewinn	23%	24%	25%	25%
Ausschüttungen, zusätzlich	27,5%	27,5%	27,5%	25%
eff. Prozentsatz bei Ausschüttung	44,175%	44,9%	45,625%	43,75%
Stammkapital GmbH, Mindesthöhe / Gründung (auf 10 Jahre befristet)	35.000 / 10.000	35.000 / 10.000	35.000 / 10.000	35.000 / 10.000
Mindeststeuer GmbH pro Jahr	1.750	1.750	1.750	1.750 (1.437 für 2014)
Mindeststeuer für ersten 5 Jahre, je Quartal / Jahr für nächste 5 Jahre, je Quartal / Jahr	125 / 500 250 / 1.000	125 / 500 250 / 1.000	125 / 500 250 / 1.000	125 / 500 250 / 1.000

Umsatzsteuer

	1.7.2021	2020	2014
Umsatzgrenze (netto) für Kleinunternehmer	35.000	35.000	30.000
Touristenexport - Mindestrechnungsbetrag	75	75	75
Kleinbetragsrechnung (brutto)	400	400	400
Angabe UID des Leistungsempfängers (brutto)	10.000	10.000	10.000
Vorsteuerpauschale gem § 14	1,8% (max 3.960)	1,8% (max 3.960)	1,8% (max 3.960)
Erwerbschwelle bei innergemeinschaftl Erwerb	11.000	11.000	11.000
Lieferschwelle bei Versandhandelslieferungen	0 / 10.000 (EU-OSS)	35.000	35.000

Amtliche km-Sätze / Pendlerpauschale

	zusätzlich 5/2022-6/2023 p.m.	ab 1.1.2016
Kilometergeld Pkw + jede mitbeförderte Person		0,42 0,05
Motorrad bis 250 ccm Motorrad über 250 ccm		0,24 0,24
Fahrrad oder Fußweg > 2km (ab 2011) Kilometergeld Fahrrad, für die ersten 5 km -- , ab dem 6. km		0,38
Pendlerpauschale klein (mit ÖPNV) p.a.: ab 20 km... ab 40 km... ab 60 km...	29,00 56,50 84,00	696 1.356 2.016
Pendlerpauschale groß (ÖPNV nicht zumutbar): ab 2 km.... ab 20 km... ab 40 km... ab 60 km...	15,50 61,50 107,00 153,00	372 1.476 2.568 3.672
Pendlereuro pro Km einfache Fahrtstrecke und Jahr	0,50 pro Monat und km	2,00
Ab 2013 stehen Pendlerpauschale und Pendlereuro auch für Teilzeitbeschäftigte zu:		4-7 Tage p.m. = 1/3, 8-10 Tage p.m. 2/3

Ab 2014 ist zur Berechnung der Wegstrecke und für die Beurteilung der Zumutbarkeit der Verwendung eines öffentlichen Verkehrsmittels der amtliche Pendlerrechner zu verwenden: https://www.bmf.gv.at/pendlerrechner/

Sonstiges

	1.1.2021	1.4.2020	1.1.2020	1.1.2019
Sachbezug volle freie Station p.m.	196,20	196,20	196,20	196,20
Angemessenheit Pkw, Luxustangente Sachbezug Kfz - bei Anschaffung im Jahr und CO2-Ausstoß bis ... (NEFZ bis 31.3.2020, danach WLP-Wert) - Elektroautos (CO2 = 0)	40.000 2% max 960 1.5% max 720 EUR 138 g/km 0	40.000 2% max 960 1.5% max 720 EUR 141 g/km 0	40.000 2% max 960 1.5% max 720 EUR 118 g/km 0	40.000 2% max 960 1.5% max 720 EUR 121 g/km 0
Familienbeihilfe Zuverdienstgrenze Kinderbetreuungsgeld Zuverdienstgrenze Studienförderung Zuverdienstgrenze (§ 31 StFG) Familieneinkommensgrenze Mehrkindzuschlag (§ 9a FLAG) Mehrkindzuschlag ab dem 3. Kind pro Monat	10.000 16.200 8.000 55.000 20,00	10.000 16.200 8.000 55.000 20,00	10.000 16.200 8.000 55.000 20,00	10.000 16.200 8.000 55.000 20,00

Sozialversicherung

Beitragsgrundlagen	2023	2022	2021
Geringfügigkeitsgrenze monatlich (14x) Geringfügigkeitsgrenze Dienstgeber (1,5-fach) p.m. Geringfügigkeitsgrenze, jährlich	500,91 751,37 6.010,92	485,85 728,78 5.830,20	475,86 713,79 5.710,32
Mindestbeitragsgrundlage GSVG, jährlich Sonstige Selbst. mit/ohne Nebentätigkeit KV mit Gewerbe (2 Jahre Fix-BGL) PV mit Gewerbe (Absenkung auf GF-Grenze)	6.010,92 6.010,92 6.010,92	5.830,20 5.830,20 6.892,32	5.710,32 5.710,32 6.892,32
Höchstbeitragsgrundlage, monatlich (14x) Höchstbeitragsgrundlage, jährlich	5.850 81.900	5.670 79.380	5.550 77.700
Kleinstunternehmerregelung (§ 4 Abs 1 Z 7 GSVG) Umsatz max p.a. versicherungspflichtige Einkünfte max p.a.	35.000 6.010,92	35.000 5.830,20	35.000 5.710,32

Beiträge (gerundet)	2023	2022	2021
Mindestbeitrag GSVG (KV+PV+UV+SeVo) für .... ... Sonstige Selbst. mit/ohne Nebentätigkeit ... GSVG mit Gewerbe	1.744 1.744	1.692 1.888	1.657 1.876
Höchstbeitrag GSVG	22.105	21.425	20.972
Unfallversicherung Selbständige, p.m. / jährlich	10,97 / 131,64	10,64 / 127,68	10,42 / 125,04
Selbstversicherung für geringfügig Beschäftigte (§ 19a ASVG) p.m. (KV+PV)	70,72	68,59	67,18

Beitragssätze:	ab 2023	ab 2020
ASVG - freier DN (DG/DN) ASVG - Arb/Angest. (DG/DN) Geringfügig Beschäftigte bei Überschreitung durch mehrere DV (DG / DN)	22,06% / 17,62% 22,56% / 18,12% 17,50% / 14,12%	22,26% / 17,62% 22,76% / 18,12% 16,40% / 14,12%
GSVG (KV + PV + SeVo)	26,83% (6,8% + 18,5% + 1,53%)	26,83% (6,8% + 18,5% + 1,53%)
Bauern (BSVG) (KV + PV + UV) Zusatzbeitrag im Falle der Beitragsgrundlagenoption	25,7% (6,8% + 17,00% + 1,9%) Entfall rückwirkend ab 1.1.2020	25,7% (6,8% + 17,00% + 1,9%) Entfall rückwirkend ab 1.1.2020

Lohnnebenkosten:

	2023	2020	2019
Kommunalsteuer	3%	3%	3%
Dienstgeberbeitrag zum FLAG	3,7%	3,9%	3,9%
Zuschlag zum DB (Steiermark)	0,37%	0,37%	0,37%
Summe Lohnnebenkosten	7,07%	7,27%	7,27%
Freigrenze (monatlich) Freibetrag (monatlich)	1.460 1.095	1.460 1.095	1.460 1.095
Auflösungsabgabe	Entfall ab 1.1.2020	Entfall ab 1.1.2020	131,00

Bundesabgabenordnung / UGB

	ab 2016	ab 2011
Buchführungsgrenze nach UGB - Jahresumsatz	700.000	700.000
Einzelaufzeichnung von Barumsätzen Registrierkassenpflicht (betriebsbezogen) Erleichterungen für Umsätze im Freien	0 15.000 Umsatz davon 7.500 Bar 30.000 Barumsatz	150.000 - unbeschränkt
Freigrenze für Anspruchszinsen (bzw allg Bagatellgrenze für Nebengebühren lt Erlass vom 7.11.2001ab 2002) Stundungszinsen Freigrenze für Abgabenschuld (§ 212)	50 750	50 750
Verjährungsfristen allgemein... hinterzogene Abgaben... absoluten Verjährungsfrist für Abgaben...	5 (+1) Jahre 10 (+1) Jahre 15 Jahre	5 (+1) Jahre 10 (+1) Jahre 15 Jahre
Finanzstrafen (Geldstrafen) - Mindest - Höchstgrenzen Anonymverfügung (Strafaufhebung) fahrlässige Abgabenhinterziehung vorsätzliche Abgabenhinterziehung gewerbliche Abgabenhinterziehung	10% von max. 10.000 10% - 100% 20% - 200% 30% - 300%	10% von max. 10.000 10% - 100% 20% - 200% 30% - 300%

Zinsen:

	ab 2.11.2022	ab 2.11.2022	ab 14.9.2022	ab 15.3.2020 (Corona)	ab 1.1.2017
Basiszinssatz OeNB	1,88 %	1,38 %	0,63 %	-0,62 %	-0,62 %
Anspruchszinsen, Aussetzungszinsen (+2%)	3,88 %	3,38 %	2,63 %	0 % bis 31.3.2021	1,38 %
Stundungszinsen (+4,5%)	3,88 %	3,38 %	2,63 %	0 % bis 31.3.2021, danach 2 % mit schrittweiser Erhöhung	3,88 %
Verzugszinsen gegenüber Unternehmern und juristischen Person des öffentlichen Rechts (+9,2%) ¹)	8,58 %	8,58 %	8,58 %	8,58 %	8,58 %
Verzugszinsen aus Dienstverhältnis (+8%) ²)	7,38 %	7,38 %	7,38 %	7,38 %	7,38 %
Verzugszinsen SV-Beiträge ³)	3,38 %	3,38 %	3,38 %	0 %, ab 1.7.2021 1,38%	3,38 %

¹) § 456 UGB: ... beträgt der gesetzliche Zinssatz 9,2 Prozentpunkte über dem Basiszinssatz. Dabei ist der Basiszinssatz, der am ersten Kalendertag eines Halbjahres gilt, für das jeweilige Halbjahr maßgebend. Soweit der Schuldner für die Verzögerung aber nicht verantwortlich ist, hat er nur die in § 1000 Abs. 1 ABGB bestimmten Zinsen zu entrichten
(Neu eingeführt mit Zahlungsverzugsgesetz, in Geltung seit 16.03.2013)
ABGB § 1333, Abs.1: Der Schaden, den der Schuldner seinem Gläubiger durch die Verzögerung der Zahlung einer Geldforderung zugefügt hat, wird durch die gesetzlichen Zinsen (§ 1000 Abs. 1) vergütet.
²) § 49a ASGG; bei Verzögerung der Zahlung auf Grund einer vertretbaren Rechtsansicht ist der Zinsatz fix 4% gem § 1000 ABGB.
³) Regelung ab 1.1.2017: Verzugszinsensatz aus dem Basiszinssatz am 31.10. zuzüglich vier Prozent - gemäß § 59 Abs. 1 Allgemeines Sozialversicherungsgesetz - ASVG

Unterhalt: Regelbedarfssätze und Absetzbetrag ¹)

	2022 (ab 1.7.2021)	2021 (ab 1.7.2020)	2020 (ab 1.7.2019)
Altersgruppe - Regelbedarf / % vom Nettoeinkommen Obergrenze: 2-fache (bis 10 Jahre) bzw. 2,5-fache des Regelbedarfs bis 3 Jahre... bis 6 Jahre... bis 10 Jahre... bis 15 Jahre... bis 19 Jahre... bis 25 Jahre...	219 / 16% 282/ 16% 362 / 18% 414 / 20% 488 / 22% 611 / 22%	213 / 16% 274/ 16% 352 / 18% 402 / 20% 474 / 22% 594 / 22%	212 / 16% 272/ 16% 350 / 18% 399 / 20% 471 / 22% 590 / 22%
Unterhaltsabsetzbetrag gem § 33 Abs 4 Z 3 EStG, mtl. erstes Kind zweites Kind / Summe 2 Kinder jedes weitere Kind / Summe 3 Kinder	29,20 43,80 / 73,00 58,40 / 131,40	29,20 43,80 / 73,00 58,40 / 131,40	29,20 43,80 / 73,00 58,40 / 131,40

¹) Sätze werden jährlich per 1. Juli angepasst; sind steuerlich für den Unterhaltsabsetzbetrag jeweils für das gesamte (folgende) Kalenderjahr gültig. Weitere Informationen unter http://www.help.gv.at/