Zusammenstellung der wichtigsten Werte aus den Bereichen Steuern, Sozialversicherung
und Beihilfen
(Stand 14.04.2023, Änderungen gegenüber Vorjahr sind hervorgehoben;
ohne Gewähr)
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Einkommensteuer|
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ab 2023 |
ab 2022 |
ab 2020 |
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Geringwertige Wirtschaftsgüter |
1000 |
800 |
800 |
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Werbungskostenpauschale |
132 |
132 |
132 |
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Tagesgeldpauschale, Tagesdiätensatz |
26,40 |
26,40 |
26,40 |
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Basispauschalierung gem § 17 EStG 6% / 12%, max... |
13.200 / 26.400 |
13.200 / 26.400 |
13.200 / 26.400 |
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Negativsteuer (Erstattung gem § 33 Abs 8) %-Satz
von SV-Beiträgen / maximal*) |
50% / 400 |
50% / 400 |
50% / 400 |
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Kinder-Freibetrag |
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Familienbonus |
166,68 pm / 2.000 pa 54,18 / 650 pa 450 pro Kind Steuer <450 je Kind |
166,68 / 2.000 pa |
125 pm / 1.500 pa |
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Veranlagungsgrenze Arbeitnehmer |
730 |
730 |
730 |
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Erklärungspflicht, allg. Grenze |
11.000 |
11.000 |
11.000 |
Steuertarif
/ Progressions-Sätze: |
Einkommenstufen bis 2022 |
ab 2024 |
ab 2023 |
ab 2022 |
ab 2020 |
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0 - 11.000 |
0% |
0% / bis 11.693 |
0% |
0% |
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11.001 - 18.000 |
20% |
20% / bis 19.134 |
20% |
20% |
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18.001 - 31.000 |
30% |
30% / bis 32.075 |
32,5% |
35% |
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31.001 - 60.000 |
40% |
41% / bis 62.080 |
42% |
42% |
|
60.001 - 90.000 |
48% |
48% / bis 93.120 |
48% |
48% |
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90.001 - 1 Mio |
50% |
50% / bis 1 Mio |
50% |
50% |
|
über 1 Mio (2016-2025) |
55% |
55% |
55% |
55% |
Körperschaften
(GmbH, AG, Vereine,...)|
ab 1.1.2024 |
ab 1.1.2023 |
ab 1.1.2016 |
ab 1.3.2014 |
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Steuertarif Gewinn |
23% |
24% |
25% |
25% |
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Ausschüttungen, zusätzlich |
27,5% |
27,5% |
27,5% |
25% |
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eff. Prozentsatz bei Ausschüttung |
44,175% |
44,9% |
45,625% |
43,75% |
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Stammkapital GmbH, Mindesthöhe / Gründung (auf 10 Jahre befristet) |
35.000 / 10.000 |
35.000 / 10.000 |
35.000 / 10.000 |
35.000 / 10.000 |
|
Mindeststeuer GmbH pro Jahr |
1.750 |
1.750 |
1.750 |
1.750 (1.437 für 2014) |
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Mindeststeuer für ersten 5 Jahre, je Quartal / Jahr |
125 / 500 |
125 / 500 |
125 / 500 |
125 / 500 |
Umsatzsteuer|
1.7.2021 |
2020 |
2014 |
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Umsatzgrenze (netto) für Kleinunternehmer |
35.000 |
35.000 |
30.000 |
|
Touristenexport - Mindestrechnungsbetrag |
75 |
75 |
75 |
|
Kleinbetragsrechnung (brutto) |
400 |
400 |
400 |
|
Angabe UID des Leistungsempfängers (brutto) |
10.000 |
10.000 |
10.000 |
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Vorsteuerpauschale gem § 14 |
1,8% (max 3.960) |
1,8% (max 3.960) |
1,8% (max 3.960) |
|
Erwerbschwelle bei innergemeinschaftl Erwerb |
11.000 |
11.000 |
11.000 |
|
Lieferschwelle bei Versandhandelslieferungen |
0 / 10.000 (EU-OSS) |
35.000 |
35.000 |
Amtliche
km-Sätze / Pendlerpauschale|
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zusätzlich 5/2022-6/2023 p.m. |
ab 1.1.2016 |
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Kilometergeld Pkw |
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0,42 |
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Motorrad bis 250 ccm |
|
0,24 |
|
Fahrrad oder Fußweg > 2km (ab 2011) |
|
0,38 |
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Pendlerpauschale klein (mit ÖPNV) p.a.: |
29,00 |
696 |
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Pendlerpauschale groß (ÖPNV nicht zumutbar): |
15,50 |
372 |
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Pendlereuro pro Km einfache Fahrtstrecke und Jahr |
0,50 pro Monat und km |
2,00 |
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Ab 2013 stehen Pendlerpauschale und Pendlereuro auch für Teilzeitbeschäftigte zu: |
|
4-7 Tage p.m. = 1/3, 8-10 Tage p.m. 2/3 |
Ab 2014 ist zur Berechnung der Wegstrecke und für die Beurteilung der Zumutbarkeit der Verwendung eines öffentlichen Verkehrsmittels der amtliche Pendlerrechner zu verwenden: https://www.bmf.gv.at/pendlerrechner/
Sonstiges|
1.1.2021 |
1.4.2020 |
1.1.2020 |
1.1.2019 |
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|
Sachbezug volle freie Station p.m. |
196,20 |
196,20 |
196,20 |
196,20 |
|
Angemessenheit Pkw, Luxustangente |
40.000 |
40.000 |
40.000 |
40.000 |
|
Familienbeihilfe Zuverdienstgrenze |
10.000 |
10.000 |
10.000 |
10.000 |
Sozialversicherung
|
Beitragsgrundlagen |
2023 |
2022 |
2021 |
|
Geringfügigkeitsgrenze monatlich (14x) |
500,91 |
485,85 |
475,86 |
|
Mindestbeitragsgrundlage GSVG, jährlich |
|
|
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Höchstbeitragsgrundlage, monatlich (14x) |
5.850 |
5.670 |
5.550 |
|
Kleinstunternehmerregelung (§ 4 Abs 1 Z 7 GSVG) |
35.000 |
35.000 |
35.000 |
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Beiträge (gerundet) |
2023 |
2022 |
2021 |
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Mindestbeitrag GSVG (KV+PV+UV+SeVo) für .... |
1.744 |
1.692 |
1.657 |
|
Höchstbeitrag GSVG |
22.105 |
21.425 |
20.972 |
|
Unfallversicherung Selbständige, p.m. / jährlich |
10,97 / 131,64 |
10,64 / 127,68 |
10,42 / 125,04 |
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Selbstversicherung für geringfügig Beschäftigte
|
70,72 |
68,59 |
67,18 |
|
Beitragssätze: |
ab 2023 |
ab 2020 |
|
ASVG - freier DN (DG/DN) |
22,06% / 17,62% |
22,26% / 17,62% |
|
GSVG (KV + PV + SeVo) |
26,83% (6,8% + 18,5% + 1,53%) |
26,83% (6,8% + 18,5% + 1,53%) |
|
Bauern (BSVG) (KV + PV + UV) |
25,7% (6,8% + 17,00%
+ 1,9%) |
25,7%
(6,8% + 17,00% + 1,9%) |
|
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2023 |
2020 |
2019 |
|
Kommunalsteuer |
3% |
3% |
3% |
|
Dienstgeberbeitrag zum FLAG |
3,7% |
3,9% |
3,9% |
|
Zuschlag zum DB (Steiermark) |
0,37% |
0,37% |
0,37% |
|
Summe Lohnnebenkosten |
7,07% |
7,27% |
7,27% |
|
Freigrenze (monatlich) |
1.460 |
1.460 |
1.460 |
|
Auflösungsabgabe |
Entfall ab 1.1.2020 |
Entfall ab 1.1.2020 |
131,00 |
Bundesabgabenordnung
/ UGB|
ab 2016 |
ab 2011 |
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|
Buchführungsgrenze nach UGB - Jahresumsatz |
700.000 |
700.000 |
|
Einzelaufzeichnung von Barumsätzen |
0 |
150.000 |
|
Freigrenze für Anspruchszinsen (bzw allg Bagatellgrenze
für Nebengebühren lt Erlass vom 7.11.2001ab 2002) |
50 |
50 |
|
Verjährungsfristen |
5 (+1) Jahre |
5 (+1) Jahre |
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Finanzstrafen (Geldstrafen) - Mindest - Höchstgrenzen |
10% von max. 10.000 |
10% von max. 10.000 |
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ab 20.9.2023 |
ab 21.6.2023 |
ab 22.3.2023 |
ab 8.2.2023 |
ab 21.12.2022 |
ab 2.11.2022 |
ab 14.9.2022 |
|
3,88 % |
3,38 % |
2,88 % |
2,38 % |
1,88 % |
1,38 % |
0,63 % |
|
|
Finanz-Zinsen (+2%) *) |
5,88 % |
5,38 % |
4,88 % |
4,38 % |
3,88 % |
3,38 % |
2,63 % |
|
Verzugszinsen gegenüber Unternehmern (+9,2%) ¹) |
12,58
%
ab 1.7.23 |
11,58 %
ab 1.1.23 |
11,58 %
ab 1.1.23 |
11,58 %
ab 1.1.23 |
8,58 %
|
8,58 %
|
8,58 %
|
|
Verzugszinsen aus Dienstverhältnis (+9,2%) ²) |
13,08 %
|
12,58 %
|
12,08 %
|
11,58 %
|
10,08 %
|
10,58 %
|
9,83 %
|
|
Verzugszinsen SV-Beiträge (+4%) ³) |
4,63 % |
4,63 % |
4,63 % |
4,63 % |
3,38 % |
3,38 % |
3,38 % |
*) Finanz-Zinsen lt. BMF-AV Nr 108/2023 vom 14.09.2023: Die
Höhe der Stundungs-, Aussetzungs-, Anspruchs-, Beschwerde- und Umsatzsteuerzinsen
ist vom jeweils geltenden Basiszinssatz abhängig (§ 212 Abs. 2 BAO,
§ 212a Abs. 9 BAO, § 205 Abs. 2 BAO, § 205a Abs. 4 BAO, §
205c Abs. 5 BAO).
COVID19: Gemäß § 323c Abs. 13 BAO idF BGBl. I Nr. 228/2021,
betragen die Stundungszinsen gemäß § 212 Abs. 2 BAO ab 1. Juli
2021 bis 21. November 2021 sowie ab 1. Februar 2022 bis 30. Juni 2024 2 % über
dem jeweils geltenden Basiszinssatz pro Jahr. Ab 15. März 2020 bis 30.
Juni 2021 sowie ab 22. November 2021 bis 31. Jänner 2022 sind keine Stundungszinsen
vorzuschreiben. Gemäß § 323e Abs. 1 BAO ist für die Berechnung
der Zinsen für das COVID-19-Ratenzahlungsmodell § 323c Abs. 13 BAO
anzuwenden. Gemäß § 323e Abs. 2 Z 3 BAO endet die Phase 1 des
COVID-19-Ratenzahlungsmodells am 30. September 2022. Der Ratenzahlungszeitraum
der Phase 2 des COVID19-Ratenzahlungsmodells beträgt gemäß §
323e Abs. 3 Z 4 BAO längstens 21 Monate.
¹) Verzugszinsen gegenüber Unternehmern und juristischen Person des
öffentlichen Rechts - § 456 UGB: ... beträgt der gesetzliche
Zinssatz 9,2 Prozentpunkte über dem Basiszinssatz. Dabei ist der Basiszinssatz,
der am ersten Kalendertag eines Halbjahres gilt, für das jeweilige Halbjahr
maßgebend. Soweit der Schuldner für die Verzögerung aber nicht
verantwortlich ist, hat er nur die in § 1000 Abs. 1 ABGB bestimmten Zinsen
zu entrichten (Neu eingeführt mit Zahlungsverzugsgesetz, in Geltung seit
16.03.2013)
ABGB § 1333, Abs.1: Der Schaden, den der Schuldner seinem Gläubiger
durch die Verzögerung der Zahlung einer Geldforderung zugefügt hat,
wird durch die gesetzlichen Zinsen (§ 1000 Abs. 1) vergütet.
²) § 49a ASGG; bei Verzögerung der Zahlung
auf Grund einer vertretbaren Rechtsansicht ist der Zinsatz fix 4% gem §
1000 ABGB.
³) Regelung ab 1.1.2017: Verzugszinsensatz aus dem Basiszinssatz am 31.10.
zuzüglich vier Prozent - gemäß § 59 Abs. 1 Allgemeines
Sozialversicherungsgesetz - ASVG
Unterhalt:
Regelbedarfssätze und Absetzbetrag ¹)|
2022 (ab 1.7.2021) |
2021 (ab 1.7.2020) |
2020 (ab 1.7.2019) |
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Altersgruppe - Regelbedarf / % vom Nettoeinkommen |
219 / 16% |
213 / 16% |
212 / 16% |
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Unterhaltsabsetzbetrag gem § 33 Abs 4 Z 3 EStG, mtl. |
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¹) Sätze werden jährlich per 1. Juli angepasst; sind steuerlich für den Unterhaltsabsetzbetrag jeweils für das gesamte (folgende) Kalenderjahr gültig. Weitere Informationen unter http://www.help.gv.at/