Zusammenstellung der wichtigsten Werte aus den Bereichen Steuern, Sozialversicherung
und Beihilfen
(Stand 25.01.2023, Änderungen gegenüber Vorjahr sind hervorgehoben;
ohne Gewähr)
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ab 2023 |
ab 2022 |
ab 2020 |
Geringwertige Wirtschaftsgüter |
1000 |
800 |
800 |
Werbungskostenpauschale |
132 |
132 |
132 |
Tagesgeldpauschale, Tagesdiätensatz |
26,40 |
26,40 |
26,40 |
Basispauschalierung gem § 17 EStG 6% / 12%, max... |
13.200 / 26.400 |
13.200 / 26.400 |
13.200 / 26.400 |
Negativsteuer (Erstattung gem § 33 Abs 8) %-Satz
von SV-Beiträgen / maximal*) |
50% / 400 |
50% / 400 |
50% / 400 |
Kinder-Freibetrag |
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Familienbonus |
166,68 pm / 2.000 pa 54,18 / 650 pa 450 pro Kind Steuer <450 je Kind |
166,68 / 2.000 pa |
125 pm / 1.500 pa |
Veranlagungsgrenze Arbeitnehmer |
730 |
730 |
730 |
Erklärungspflicht, allg. Grenze |
11.000 |
11.000 |
11.000 |
Einkommenstufen bis 2022 |
ab 2024 |
ab 2023 |
ab 2022 |
ab 2020 |
0 - 11.000 |
0% |
0% / bis 11.693 |
0% |
0% |
11.001 - 18.000 |
20% |
20% / bis 19.134 |
20% |
20% |
18.001 - 31.000 |
30% |
30% / bis 32.075 |
32,5% |
35% |
31.001 - 60.000 |
40% |
41% / bis 62.080 |
42% |
42% |
60.001 - 90.000 |
48% |
48% / bis 93.120 |
48% |
48% |
90.001 - 1 Mio |
50% |
50% / bis 1 Mio |
50% |
50% |
über 1 Mio (2016-2025) |
55% |
55% |
55% |
55% |
ab 1.1.2024 |
ab 1.1.2023 |
ab 1.1.2016 |
ab 1.3.2014 |
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Steuertarif Gewinn |
23% |
24% |
25% |
25% |
Ausschüttungen, zusätzlich |
27,5% |
27,5% |
27,5% |
25% |
eff. Prozentsatz bei Ausschüttung |
44,175% |
44,9% |
45,625% |
43,75% |
Stammkapital GmbH, Mindesthöhe / Gründung (auf 10 Jahre befristet) |
35.000 / 10.000 |
35.000 / 10.000 |
35.000 / 10.000 |
35.000 / 10.000 |
Mindeststeuer GmbH pro Jahr |
1.750 |
1.750 |
1.750 |
1.750 (1.437 für 2014) |
Mindeststeuer für ersten 5 Jahre, je Quartal / Jahr |
125 / 500 |
125 / 500 |
125 / 500 |
125 / 500 |
1.7.2021 |
2020 |
2014 |
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Umsatzgrenze (netto) für Kleinunternehmer |
35.000 |
35.000 |
30.000 |
Touristenexport - Mindestrechnungsbetrag |
75 |
75 |
75 |
Kleinbetragsrechnung (brutto) |
400 |
400 |
400 |
Angabe UID des Leistungsempfängers (brutto) |
10.000 |
10.000 |
10.000 |
Vorsteuerpauschale gem § 14 |
1,8% (max 3.960) |
1,8% (max 3.960) |
1,8% (max 3.960) |
Erwerbschwelle bei innergemeinschaftl Erwerb |
11.000 |
11.000 |
11.000 |
Lieferschwelle bei Versandhandelslieferungen |
0 / 10.000 (EU-OSS) |
35.000 |
35.000 |
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zusätzlich 5/2022-6/2023 p.m. |
ab 1.1.2016 |
Kilometergeld Pkw |
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0,42 |
Motorrad bis 250 ccm |
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0,24 |
Fahrrad oder Fußweg > 2km (ab 2011) |
|
0,38 |
Pendlerpauschale klein (mit ÖPNV) p.a.: |
29,00 |
696 |
Pendlerpauschale groß (ÖPNV nicht zumutbar): |
15,50 |
372 |
Pendlereuro pro Km einfache Fahrtstrecke und Jahr |
0,50 pro Monat und km |
2,00 |
Ab 2013 stehen Pendlerpauschale und Pendlereuro auch für Teilzeitbeschäftigte zu: |
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4-7 Tage p.m. = 1/3, 8-10 Tage p.m. 2/3 |
Ab 2014 ist zur Berechnung der Wegstrecke und für die Beurteilung der Zumutbarkeit der Verwendung eines öffentlichen Verkehrsmittels der amtliche Pendlerrechner zu verwenden: https://www.bmf.gv.at/pendlerrechner/
1.1.2021 |
1.4.2020 |
1.1.2020 |
1.1.2019 |
|
Sachbezug volle freie Station p.m. |
196,20 |
196,20 |
196,20 |
196,20 |
Angemessenheit Pkw, Luxustangente |
40.000 |
40.000 |
40.000 |
40.000 |
Familienbeihilfe Zuverdienstgrenze |
10.000 |
10.000 |
10.000 |
10.000 |
Beitragsgrundlagen |
2023 |
2022 |
2021 |
Geringfügigkeitsgrenze monatlich (14x) |
500,91 |
485,85 |
475,86 |
Mindestbeitragsgrundlage GSVG, jährlich |
|
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Höchstbeitragsgrundlage, monatlich (14x) |
5.850 |
5.670 |
5.550 |
Kleinstunternehmerregelung (§ 4 Abs 1 Z 7 GSVG) |
35.000 |
35.000 |
35.000 |
Beiträge (gerundet) |
2023 |
2022 |
2021 |
Mindestbeitrag GSVG (KV+PV+UV+SeVo) für .... |
1.744 |
1.692 |
1.657 |
Höchstbeitrag GSVG |
22.105 |
21.425 |
20.972 |
Unfallversicherung Selbständige, p.m. / jährlich |
10,97 / 131,64 |
10,64 / 127,68 |
10,42 / 125,04 |
Selbstversicherung für geringfügig Beschäftigte
|
70,72 |
68,59 |
67,18 |
Beitragssätze: |
ab 2023 |
ab 2020 |
ASVG - freier DN (DG/DN) |
22,06% / 17,62% |
22,26% / 17,62% |
GSVG (KV + PV + SeVo) |
26,83% (6,8% + 18,5% + 1,53%) |
26,83% (6,8% + 18,5% + 1,53%) |
Bauern (BSVG) (KV + PV + UV) |
25,7% (6,8% + 17,00%
+ 1,9%) |
25,7%
(6,8% + 17,00% + 1,9%) |
|
2023 |
2020 |
2019 |
Kommunalsteuer |
3% |
3% |
3% |
Dienstgeberbeitrag zum FLAG |
3,7% |
3,9% |
3,9% |
Zuschlag zum DB (Steiermark) |
0,37% |
0,37% |
0,37% |
Summe Lohnnebenkosten |
7,07% |
7,27% |
7,27% |
Freigrenze (monatlich) |
1.460 |
1.460 |
1.460 |
Auflösungsabgabe |
Entfall ab 1.1.2020 |
Entfall ab 1.1.2020 |
131,00 |
ab 2016 |
ab 2011 |
|
Buchführungsgrenze nach UGB - Jahresumsatz |
700.000 |
700.000 |
Einzelaufzeichnung von Barumsätzen |
0 |
150.000 |
Freigrenze für Anspruchszinsen (bzw allg Bagatellgrenze
für Nebengebühren lt Erlass vom 7.11.2001ab 2002) |
50 |
50 |
Verjährungsfristen |
5 (+1) Jahre |
5 (+1) Jahre |
Finanzstrafen (Geldstrafen) - Mindest - Höchstgrenzen |
10% von max. 10.000 |
10% von max. 10.000 |
|
ab 2.11.2022 |
ab 2.11.2022 |
ab 14.9.2022 |
ab 15.3.2020 (Corona) |
ab 1.1.2017 |
1,88 % |
1,38 % |
0,63 % |
-0,62 % |
-0,62 % |
|
Anspruchszinsen, Aussetzungszinsen (+2%) |
3,88 % |
3,38 % |
2,63 % |
0 % bis 31.3.2021 |
1,38 % |
Stundungszinsen (+4,5%) |
3,88 % |
3,38 % |
2,63 % |
0 % bis 31.3.2021,
danach |
3,88 % |
Verzugszinsen gegenüber Unternehmern und juristischen Person des öffentlichen Rechts (+9,2%) ¹) |
8,58 %
|
8,58 %
|
8,58 %
|
8,58 %
|
8,58 %
|
Verzugszinsen aus Dienstverhältnis (+8%) ²) |
7,38 %
|
7,38 %
|
7,38 %
|
7,38 %
|
7,38 %
|
Verzugszinsen SV-Beiträge ³) |
3,38 % |
3,38 % |
3,38 % |
0 %, ab 1.7.2021 1,38% |
3,38 % |
¹) § 456 UGB: ... beträgt der gesetzliche Zinssatz
9,2 Prozentpunkte über dem Basiszinssatz. Dabei ist der Basiszinssatz,
der am ersten Kalendertag eines Halbjahres gilt, für das jeweilige Halbjahr
maßgebend. Soweit der Schuldner für die Verzögerung aber nicht
verantwortlich ist, hat er nur die in § 1000 Abs. 1 ABGB bestimmten Zinsen
zu entrichten
(Neu eingeführt mit Zahlungsverzugsgesetz, in Geltung seit 16.03.2013)
ABGB § 1333, Abs.1: Der Schaden, den der Schuldner seinem Gläubiger
durch die Verzögerung der Zahlung einer Geldforderung zugefügt hat,
wird durch die gesetzlichen Zinsen (§ 1000 Abs. 1) vergütet.
²) § 49a ASGG; bei Verzögerung der Zahlung
auf Grund einer vertretbaren Rechtsansicht ist der Zinsatz fix 4% gem §
1000 ABGB.
³) Regelung ab 1.1.2017: Verzugszinsensatz aus dem Basiszinssatz am 31.10.
zuzüglich vier Prozent - gemäß § 59 Abs. 1 Allgemeines
Sozialversicherungsgesetz - ASVG
2022 (ab 1.7.2021) |
2021 (ab 1.7.2020) |
2020 (ab 1.7.2019) |
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Altersgruppe - Regelbedarf / % vom Nettoeinkommen |
219 / 16% |
213 / 16% |
212 / 16% |
Unterhaltsabsetzbetrag gem § 33 Abs 4 Z 3 EStG, mtl. |
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¹) Sätze werden jährlich per 1. Juli angepasst; sind steuerlich für den Unterhaltsabsetzbetrag jeweils für das gesamte (folgende) Kalenderjahr gültig. Weitere Informationen unter http://www.help.gv.at/