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Werte 2022 - Übersichtstabelle

Zusammenstellung der wichtigsten Werte aus den Bereichen Steuern, Sozialversicherung und Beihilfen
(Stand 05.01.2021, Änderungen gegenüber Vorjahr sind hervorgehoben; ohne Gewähr)

 

Einkommensteuer
Tarif
Körperschaften
Umsatzsteuer
Archiv (Intranet)
Sozialversicherung
Beiträge
Beitragssätze
Lohnnebenkostensätze
 
Bundesabgabenordnung
Zinsen
  km-Sätze
Unterhalt
Sonstiges

nächster NewslettervorigenEinkommensteuer

 

ab 2023

ab 2022

ab 2020

Geringwertige Wirtschaftsgüter

1000

800

800

Werbungskostenpauschale

132

132

132

Tagesgeldpauschale, Tagesdiätensatz
Nächtigungsgeld, Pauschale
Ausland --> FINDOK LStR Rz 1405

26,40
15,00

26,40
15,00

26,40
15,00

Basispauschalierung gem § 17 EStG 6% / 12%, max...

13.200 / 26.400

13.200 / 26.400

13.200 / 26.400

Negativsteuer (Erstattung gem § 33 Abs 8) %-Satz von SV-Beiträgen / maximal
   für Dienstnehmer
   bei Anspruch auf Pendlerpauschale
   für Pensionisten

50% / 400
50% / 500
50% / 110

50% / 400
50% / 500
50% / 110

50% / 400
50% / 500
50% / 110

Kinder-Freibetrag

Familienbonus
...für Kinder bis 18 Jahre
...je volljähriges Kinde
Kindermehrbetrag für Alleinverdiener/Alleinerzieher
mit geringem Einkommen

166,68 pm / 2.000 pa
54,18 / 650 pa
450 pro Kind
Steuer <450 je Kind

166,68 ab 7 / 1.750 pa
54,18 ab 7 / 575 pa
350 pro Kind
Steuer <350 je Kind

125 pm / 1.500 pa
41,68 / 500,16
250 pro Kind
Steuer <250 je Kind

Veranlagungsgrenze Arbeitnehmer

730

730

730

Erklärungspflicht, allg. Grenze
    bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften
    beschränkt Steuerpflichtiger

11.000
12.000
2.000

11.000
12.000
2.000

11.000
12.000
2.000


nächster NewslettervorigenSteuertarif / Progressions-Sätze:
   

Einkommen
von - bis 

ab 2024
Prog-%-Satz 
(effektiv)

ab 2023
Prog-%-Satz 
(effektiv)

ab 2022
Prog-%-Satz 
(effektiv)

ab 2020
Prog-%-Satz 
(effektiv)

ab 2016
Prog-%-Satz 
(effektiv)

0 - 11.000

0%

0%

0%

0%

0%

11.001 - 18.000

20%

20%

20%

20%

25%

18.001 - 31.000

30%

30%

32,5%

35%

35%

31.001 - 60.000

40%

41%

42%

42%

42%

60.001 - 90.000

48%

48%

48%

48%

48%

90.001 - 1 Mio

50%

50%

50%

50%

50%

über 1 Mio (2016-2020)

55%

55%

55%

55%

55%

 

nächster NewslettervorigenKörperschaften (GmbH, AG, Vereine,...)

ab 1.1.2024

ab 1.1.2023

ab 1.1.2016

ab 1.3.2014

Steuertarif Gewinn

23%

24%

25%

25%

Ausschüttungen, zusätzlich

27,5%

27,5%

27,5%

25%

eff. Prozentsatz bei Ausschüttung

44,175%

44,9%

45,625%

43,75%

Stammkapital GmbH, Mindesthöhe / Gründung (auf 10 Jahre befristet)

35.000 / 10.000

35.000 / 10.000

35.000 / 10.000

35.000 / 10.000

Mindeststeuer GmbH pro Jahr

1.750

1.750

1.750

1.750 (1.437 für 2014)

Mindeststeuer für ersten 5 Jahre, je Quartal / Jahr
für nächste 5 Jahre, je Quartal / Jahr

125 / 500
250 / 1.000

125 / 500
250 / 1.000

125 / 500
250 / 1.000

125 / 500
250 / 1.000

 

nächster NewslettervorigenUmsatzsteuer

1.7.2021

2020

2014

Umsatzgrenze (netto) für Kleinunternehmer

35.000

35.000

30.000

Touristenexport - Mindestrechnungsbetrag

75

75

75

Kleinbetragsrechnung (brutto)

400

400

400

Angabe UID des Leistungsempfängers (brutto)

10.000

10.000

10.000

Vorsteuerpauschale gem § 14

1,8% (max 3.960)

1,8% (max 3.960)

1,8% (max 3.960)

Erwerbschwelle bei innergemeinschaftl Erwerb

11.000

11.000

11.000

Lieferschwelle bei Versandhandelslieferungen

0 / 10.000 (EU-OSS)

35.000

35.000

 

nächster NewslettervorigenAmtliche km-Sätze / Pendlerpauschale

 

ab 1.1.2016

ab 1.1.2013

Kilometergeld Pkw
+ jede mitbeförderte Person

0,42
0,05

0,42
0,05

Motorrad bis 250 ccm
Motorrad über 250 ccm

0,24
0,24

0,24
0,24

Fahrrad oder Fußweg > 2km (ab 2011)
Kilometergeld Fahrrad, für die ersten 5 km
 -- , ab dem 6. km

0,38

0,38

Pendlerpauschale klein (mit ÖPNV) p.a.:
    ab 20 km...
    ab 40 km...
    ab 60 km...

696
1.356
2.016

696
1.356
2.016

Pendlerpauschale groß (ÖPNV nicht zumutbar):
    ab 2 km....
    ab 20 km...
    ab 40 km...
    ab 60 km...

372
1.476
2.568
3.672

372
1.476
2.568
3.672

Pendlereuro pro Km einfache Fahrtstrecke und Jahr

2

2

Ab 2013 stehen Pendlerpauschale und Pendlereuro auch für Teilzeitbeschäftigte zu:

4-7 Tage p.m. = 1/3, 8-10 Tage p.m. 2/3

4-7 Tage p.m. = 1/3, 8-10 Tage p.m. 2/3

Ab 2014 ist zur Berechnung der Wegstrecke und für die Beurteilung der Zumutbarkeit der Verwendung eines öffentlichen Verkehrsmittels der amtliche Pendlerrechner zu verwenden: https://www.bmf.gv.at/pendlerrechner/

 

nächster NewslettervorigenSonstiges

1.1.2021

1.4.2020

1.1.2020

1.1.2019

Sachbezug volle freie Station p.m.

196,20

196,20

196,20

196,20

Angemessenheit Pkw, Luxustangente
Sachbezug Kfz

 - bei Anschaffung im Jahr und CO2-Ausstoß bis ... (NEFZ bis 31.3.2020, danach WLP-Wert)
 - Elektroautos (CO2 = 0)

40.000
2% max 960
1.5% max 720 EUR
138 g/km
0

40.000
2% max 960
1.5% max 720 EUR
141 g/km
0

40.000
2% max 960
1.5% max 720 EUR
118 g/km
0

40.000
2% max 960
1.5% max 720 EUR
121 g/km
0

Familienbeihilfe Zuverdienstgrenze
Kinderbetreuungsgeld Zuverdienstgrenze
Studienförderung Zuverdienstgrenze (§ 31 StFG)
Familieneinkommensgrenze Mehrkindzuschlag (§ 9a FLAG)
Mehrkindzuschlag ab dem 3. Kind pro Monat

10.000
16.200
8.000
55.000
20,00

10.000
16.200
8.000
55.000
20,00

10.000
16.200
8.000
55.000
20,00

10.000
16.200
8.000
55.000
20,00

 

nächster NewslettervorigenSozialversicherung

Beitragsgrundlagen

2022

2021

2020

Geringfügigkeitsgrenze monatlich (14x)
Geringfügigkeitsgrenze Dienstgeber (1,5-fach) p.m.
Geringfügigkeitsgrenze, jährlich

485,85
728,78
5.830,20

475,86
713,79

5.710,32

460,66
690,99
5.527,92

Mindestbeitragsgrundlage GSVG, jährlich
    Sonstige Selbst. mit/ohne Nebentätigkeit
    KV mit Gewerbe (2 Jahre Fix-BGL)
    PV mit Gewerbe (Absenkung auf GF-Grenze)


5.830,20
5.830,20
6.892,32


5.710,32
5.710,32
6.892,32


5.527,92
5.527,92
6.892,32

Höchstbeitragsgrundlage, monatlich (14x)
Höchstbeitragsgrundlage, jährlich

5.670
79.380

5.550
77.700

5.370
75.180

Kleinstunternehmerregelung (§ 4 Abs 1 Z 7 GSVG)
    Umsatz max p.a.
    versicherungspflichtige Einkünfte max p.a.

35.000
5.830,20

35.000
5.710,32

35.000
5.527,92

nächster Newslettervorigen

Beiträge (gerundet)

2022

2021

2020

Mindestbeitrag GSVG (KV+PV+UV+SeVo) für ....
... Sonstige Selbst. mit/ohne Nebentätigkeit
... GSVG mit Gewerbe

1.692
1.888

1.657
1.876

1.604
1.857

Höchstbeitrag GSVG

21.425

20.972

20.292

Unfallversicherung Selbständige, p.m. / jährlich

10,64 / 127,68

10,42 / 125,04

10,09 / 121,08

Selbstversicherung für geringfügig Beschäftigte
(§ 19a ASVG) p.m. (KV+PV)

68,59

67,18

65,03

nächster Newslettervorigen

Beitragssätze:

ab 2020

2019

ASVG - freier DN (DG/DN)
ASVG - Arb/Angest. (DG/DN)
Geringfügig Beschäftigte
bei Überschreitung durch mehrere DV (DG / DN)

22,26% / 17,62%
22,76% / 18,12%

16,40% / 14,1
2%

22,51% / 17,62%
23,01% / 18,12%

16,40% / 14,6
2%

GSVG (KV + PV + SeVo)

26,83% (6,8% + 18,5% + 1,53%)

27,68% (7,65% + 18,5% + 1,53%)

Bauern (BSVG) (KV + PV + UV)
Zusatzbeitrag im Falle der Beitragsgrundlagenoption

25,7% (6,8% + 17,00% + 1,9%)
Entfall rückwirkend ab 1.1.2020

26,55% (7,65% + 17,00% + 1,9%)
3 % der Beitragssumme

 

nächster NewslettervorigenLohnnebenkosten:

2020

2019

Kommunalsteuer

3%

3%

Dienstgeberbeitrag zum FLAG

3,9%

3,9%

Zuschlag zum DB (Steiermark)

0,37%

0,37%

Summe Lohnnebenkosten

7,27%

7,27%

Freigrenze (monatlich)
Freibetrag (monatlich)

1.460
1.095 

1.460
1.095 

Auflösungsabgabe

Entfall ab 1.1.2020

131,00

 

nächster NewslettervorigenBundesabgabenordnung / UGB

ab 2016

ab 2011

Buchführungsgrenze nach UGB - Jahresumsatz

700.000

700.000

Einzelaufzeichnung von Barumsätzen
Registrierkassenpflicht (betriebsbezogen)
Erleichterungen für Umsätze im Freien

0
15.000 Umsatz davon 7.500 Bar
30.000 Barumsatz

150.000
-

unbeschränkt

Freigrenze für Anspruchszinsen (bzw allg Bagatellgrenze für Nebengebühren lt Erlass vom 7.11.2001ab 2002)
Stundungszinsen Freigrenze für Abgabenschuld (§ 212)

50
750

50
750

Verjährungsfristen
     allgemein...
     hinterzogene Abgaben...
     absoluten Verjährungsfrist für Abgaben...

5 (+1) Jahre
10 (+1) Jahre
15 Jahre

5 (+1) Jahre
10 (+1) Jahre
15 Jahre

Finanzstrafen (Geldstrafen) - Mindest - Höchstgrenzen
     Anonymverfügung (Strafaufhebung)
     fahrlässige Abgabenhinterziehung
     vorsätzliche Abgabenhinterziehung
     gewerbliche Abgabenhinterziehung

10% von max. 10.000
10% - 100%
20% - 200%
30% - 300%

10% von max. 10.000
10% - 100%
20% - 200%
30% - 300%

 

nächster NewslettervorigenZinsen:

ab 15.3.2020 (Corona)

ab 1.1.2017

ab 1.7.2016

Basiszinssatz OeNB

-0,62 %

-0,62 %

-0,62 %

Anspruchszinsen, Aussetzungszinsen (+2%)

0 % bis 31.3.2021

1,38 %

1,38 %

Stundungszinsen (+4,5%)

0 % bis 31.3.2021, danach
2 % mit schrittweiser Erhöhung

3,88 %

3,88 %

Verzugszinsen gegenüber Unternehmern und juristischen Person des öffentlichen Rechts (+9,2%) ¹)

8,58 %
8,58 %
8,58 %

Verzugszinsen aus Dienstverhältnis (+8%) ²)

7,38 %
7,38 %
7,38 %

Verzugszinsen SV-Beiträge (+8%) ³)

3,38 %

3,38 %

7,88 %

¹) § 456 UGB: ... beträgt der gesetzliche Zinssatz 9,2 Prozentpunkte über dem Basiszinssatz. Dabei ist der Basiszinssatz, der am ersten Kalendertag eines Halbjahres gilt, für das jeweilige Halbjahr maßgebend. Soweit der Schuldner für die Verzögerung aber nicht verantwortlich ist, hat er nur die in § 1000 Abs. 1 ABGB bestimmten Zinsen zu entrichten
(Neu eingeführt mit Zahlungsverzugsgesetz, in Geltung seit 16.03.2013)
ABGB § 1333, Abs.1: Der Schaden, den der Schuldner seinem Gläubiger durch die Verzögerung der Zahlung einer Geldforderung zugefügt hat, wird durch die gesetzlichen Zinsen (§ 1000, Abs. 1) vergütet.
²) § 49a ASGG; bei Verzögerung der Zahlung auf Grund einer vertretbaren Rechtsansicht ist der Zinsatz fix 4% gem ABGB.
³) Regelung ab 1.1.2011: Basiszinssatz 31.10. des Vorjahres +8%; Regelung ab 1.1.2017: Anpassung an Stundungszinsen für Abgaben lt. BAO

nächster NewslettervorigenUnterhalt: Regelbedarfssätze und Absetzbetrag ¹)

 

2022 (ab 1.7.2021)

2021 (ab 1.7.2020)

2020 (ab 1.7.2019)

Altersgruppe - Regelbedarf / % vom Nettoeinkommen
Obergrenze: 2-fache (bis 10 Jahre) bzw. 2,5-fache des Regelbedarfs
     bis 3 Jahre...
     bis 6 Jahre...
     bis 10 Jahre...
     bis 15 Jahre...
     bis 19 Jahre...
     bis 25 Jahre...

219 / 16%
282/ 16%
362 / 18%
414 / 20%
488 / 22%
611 / 22%

213 / 16%
274/ 16%
352 / 18%
402 / 20%
474 / 22%
594 / 22%

212 / 16%
272/ 16%
350 / 18%
399 / 20%
471 / 22%
590 / 22%

Unterhaltsabsetzbetrag gem § 33 Abs 4 Z 3 EStG, mtl.
     erstes Kind
     zweites Kind / Summe 2 Kinder
     jedes weitere Kind / Summe 3 Kinder

 
29,20
43,80 / 73,00
58,40 / 131,40

 
29,20
43,80 / 73,00
58,40 / 131,40

 
29,20
43,80 / 73,00
58,40 / 131,40

¹) Sätze werden jährlich per 1. Juli angepasst; sind steuerlich für den Unterhaltsabsetzbetrag jeweils für das gesamte (folgende) Kalenderjahr gültig. Weitere Informationen unter http://www.help.gv.at/